役員や従業員など親族以外に引き継ぐ方法です。経営理念や事業への理解が深く、スムーズな引継ぎが期待できます。最大の課題は後継者の株式取得資金の確保です。
税理士は、金融機関からの融資支援や資金調達スキームの検討、MBO（マネジメント・バイアウト）の計画策定などを通じて、後継者の資金問題を解決に導きます。

M&Aによる第三者承継：新たな選択肢と税理士の介在価値

親族や社内に後継者が見つからない場合に、M&Aで社外の第三者に引き継ぐ方法です。後継者不在問題の解決策として活用が広がっています。
M&Aのプロセスでは、企業の価値を評価する財務デューデリジェンスや税務リスクの洗い出し、最適なスキーム提案など、税理士の専門性が活かされます。こうしたM&A支援は、今後ますます税理士に求められる専門分野となるでしょう。

関連記事：「税理士の需要は今後どうなる？将来性と求められる働き方を解説」

顧問先の事業承継支援｜4つの実践ステップ

顧問先から事業承継の相談を受けた際に、体系立てて支援を進めるための具体的な4つのステップを解説します。

ステップ1：現状把握と課題の可視化

まず、経営者へのヒアリングで事業承継の意思や希望を確認し、後継者候補の有無を把握します。同時に、財務諸表の分析や自社株評価を行い、財産状況や税務リスクを可視化することが、計画策定の土台となります。

ステップ2：事業承継計画の策定とスキームの選択

現状把握で明らかになった課題に基づき、顧問先に最適な承継方法（親族内・親族外・M&A）を提案します。方向性が決まったら、後継者教育プランや資産の移転時期、具体的なスケジュールを盛り込んだ「事業承継計画」の策定を支援します。関係者全員が納得できる計画作成が重要です。

ステップ3：事業承継税制の活用と税務シミュレーション

事業承継では税負担が大きな課題です。特に、非上場株式に係る贈与税・相続税の納税を猶予・免除する「事業承継税制」は強力な支援策です（※3）。

（※3）国税庁｜事業承継税制特集
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/jigyo-shokei/index.htm

制度の適用要件は複雑なため、税理士が要件を正確に判断し、適用した場合の税額をシミュレーションして提示することで、経営者の意思決定を後押しできます。

ステップ4：他士業との連携体制の構築

事業承継には税務だけでなく、法務や労務など多岐にわたる専門知識が必要です。定款変更や遺言書作成など、税理士だけでは対応が難しい場面も少なくありません。
弁護士や司法書士、社会保険労務士といった他士業と連携し、チームで対応することが必要です。こうしたネットワーク構築には、専門家コミュニティの活用も有効です。

関連記事：「税理士コミュニティとは｜開業税理士が活用できるコミュニティを紹介」

税理士事務所の事業承継を円滑に進めるポイント

顧問先支援のノウハウは、自身の事務所の事業承継にも応用できます。税理士事務所特有の課題と、円滑な承継のポイントを解説します。

後継者の選定と育成

後継者の選択肢は主に親族、勤務税理士、外部からの招聘が考えられます。事務所の規模や理念、顧問先の特性を踏まえて慎重に検討しましょう。後継者が決まったら、税務実務だけでなく、経営者としてのマネジメント能力やコミュニケーション能力を養う機会を設け、計画的に育成することが重要です。

「のれん」の引継ぎ

税理士事務所の最大の資産は、顧問先との信頼関係、すなわち「のれん」です。この目に見えない資産を後継者にスムーズに引き継ぐことが承継の成否を分けます。後継者を早期に顧問先へ紹介し、時間をかけて丁寧に業務を移管していくことで、承継後も変わらぬサービス品質を約束し、安心感を与えましょう。

属人化からの脱却と組織化

多くの事務所では、業務が所長個人の知識や経験に依存する「属人化」が課題です。これは事業承継の大きな障壁となります。業務のマニュアル化やITツールの活用で情報を共有し、組織的な運営体制を構築することが重要です。

また、個人事務所から税理士法人へ組織変更することも、承継を円滑にする有効な選択肢です。

未来を拓く事業承継支援へ、確かな一歩を

事業承継は、顧問先の存続と発展を支え、ひいては自身の事務所の未来を守るための重要な業務です。複雑で時間のかかるテーマだからこそ、早期に着手し、計画的に準備を進めることが成功の鍵となります。

まずは顧問先との対話で事業承継の話題に触れたり、自身の事務所の5年後、10年後を想像したりすることから始めてみませんか。その一歩が、顧問先とご自身の明るい未来を拓く道筋となるはずです。

事業承継は、顧問先だけでなく自事務所の経営基盤を考える良い機会です。事務所の設立から運営、そして将来の承継まで見据えた盤石な体制づくりには、体系的な知識が欠かせません。
将来の開業を見据えている方であれば、freeeが開業準備に必要なポイントを全てまとめた「事務所開業ハンドブック」をご用意しました。事務所経営のヒントとして、ぜひご活用ください。

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（この記事は、生成AIによって作成された原稿を基に、編集者が内容の正確性・構成を精査し、最終的な調整を行っています。）

税理士が知るべき事業承継｜顧問先支援と事務所承継のポイント

税理士が事業承継に取り組むべき理由

顧問先の存続を左右する後継者問題

税理士事務所自身も他人事ではない承継問題

事業承継の3つの類型と税理士の役割

親族内承継：円満な引継ぎを実現する税務の専門性

親族外承継（従業員等）：後継者の資金問題を解決